Закрыть
+7 (499) 709-84-87
Заказать звонок
Читайте о бизнесе такси в соцсетях:
Главная
/
Блог
/
Открыть такси с нуля
/
Налогообложение такси от А до Я. Какую систему налогов выбрать для такси
22.07.2019

Налогообложение такси от А до Я. Какую систему налогов выбрать для такси

Налогообложение такси в России может происходить по 4 разным системам. Каждая система имеет свои условия по виду организации бизнеса, количеству сотрудников, машин и доходов. Рассмотрим особенности каждой системы и разберёмся, какую систему налогообложения выбрать для такси и какие именно сумму налогазаложить в бизнес-план

Налогообложение такси: какие есть налоговые системы 

Бизнес такси в России платит налоги, как и любая другая деятельность, связанная с получением дохода. Порядок сбора и размер налогов определяет Налоговый кодекс РФ. Налоговые условия будут отличаться в зависимости от системы налогообложения, которую использует служба такси.

sistema-nalogooblozheniya-taksi.jpg

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Эта система применима только к некоторым видам деятельности, такси в их числе, однако для Москвы этот вид налогообложения не действует. Все особенности ЕНВД определены в Главе 26.3 Налогового кодекса. Размер налога в этой системе фиксирован, для его расчёта не важен реальный размер дохода: государство устанавливает, вменяет предполагаемый доход от бизнеса в зависимости от количества работников и машин.  

ПСН — патентная система налогообложения. Подходит только для индивидуальных предпринимателей. Работа на этой системе регламентируется Главой 26.5 Налогового кодекса. Для работы по этой системе необходимо покупать патент, он и будет равняться уплате налога. Размер налога зависит от количества автомобилей у ИП.

УСН — упрощенная система налогообложения. Подходит для малого и среднего бизнеса, так как имеет ограничения по количеству сотрудников и размеру дохода. Особенности работы по УСН зафиксированы в Главе 26.2 Налогового кодекса. Есть два варианта вычисления налога: 6% от дохода или 15% от разницы доходов и расходов.

ОСНО — общая система налогообложения. Она применима для всех видов деятельности и формы организации бизнеса. Устанавливается по умолчанию, если не выбрана другая, специальная, система. По этой системе компания будет платить налог на добавленную стоимость, налог на прибыль/ доход, налог на имущество.

Рассмотрим нюансы каждой системы налогообложения и решим, какая из них подходит для вашей службы такси.


ЕНВД такси: кассовый аппарат в работе и условия налогов

Единый налог на вменённый доход — это специальный налоговый режим, он удобен для служб такси тем, что заменяет собой сразу несколько видов налоговых взносов, при этом подходит как юрлицам, так и ИП.

Для служб-юридических лиц ЕНВД заменит:

  • налог на прибыль организаций;

  • налог на имущество организаций;

  • налог на добавленную стоимость.

Службы-индивидуальные предприниматели могут платить ЕНВД вместо:

  • налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

  • налога на имущество физических лиц;

  • налога на добавленную стоимость (НДС).


ЕНВД такси: какие есть особенности и ограничения 

такси на енвд 2019


  • В службе должно быть не более 100 работников

  • В автопарке службы может до 20 машин

  • Для юридических лиц: доля участия других юрлиц во владении уставным капиталом не должна превышать 25%


Онлайн касса в такси на ЕНВД

По закону 54-ФЗ, службы такси могли начать переход на онлайн-кассы уже с 2017 года и завершить его к 2019 году. Исключительной отсрочкой на установку онлайн-кассы до 1 июля 2019 года пользовались только службы такси на ЕНВД и ПСН.


Но сейчас такси на ЕНВД и ПСН должны использовать в работе онлайн-кассы и либо выдавать клиентам печатные чеки, либо показывать в конце поездки QR-код со ссылкой на чек. Исключением являются только индивидуальные предприниматели, у которых нет наёмных работников. Им разрешено не использовать кассы до июля 2021 года. 


Таким образом, онлайн касса в такси на ЕНВД нужна, если ваша служба оформлена как юрлицо или вы как ИП наняли сотрудников. Если вы оформлены как ИП и не нанимали работников, вам можно работать без кассы до 2021 года. 

онлайн касса в такси на енвд


ЕНВД для такси в 2019 году: как рассчитать и как платить

Единый налог рассчитывается не от реального дохода, а от потенциально возможного, вменённого и зависит от количества машин. Рассчитать единый налог нужно на каждый автомобиль.


ЕНВД такси: расчет налога на машину за месяц

Базовая доходность * Количество пассажирских мест * К1-дефлятор * К2 * ставка ЕНВД * количество месяцев


  • ЕНВД такси базовая доходность = 1500

  • Количество пассажирских мест — это посадочные места без водительского

  • К1, Коэффициент-дефлятор зависит от установленного на год показателя инфляции. На 2019 год К1 = 1,915

  • К2, Корректирующий коэффициент для базовой доходности устанавливается региональным законодательством в зависимости от особенностей бизнеса — на сайте ФНС выберите свой регион и скачайте нужный нормативный документ

  • Ставка ЕНВД = 15%, но в некоторых регионах она может быть снижена, поэтому также уточните ставку налога в законодательстве своего региона на сайте ФНС


Такси уплата налога 2019 по ЕНВД

Подавать налоговую декларацию в региональный ФНС необходимо до 20 числа месяца, следующего за кварталом.  А платить ЕНВД нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. То есть если первый квартал года заканчивается в марте, то подать декларацию нужно не позднее 20 апреля, а заплатить налог не позднее 25 апреля.


ЕНВД такси: снижение налога

Юрлицам и индивидуальным предпринимателям можно уменьшить налог на сумму страховых выплат, пособий, выплат по больничному и т.п. в пользу сотрудников. Однако при этом сумма снижения не может быть больше 50%. 

А ЕНВД для ИП такси без работников может быть снижен в полном размере. Это возможно за счёт того, что такие ИП-одиночки имеют право вычесть из налога 100% суммы фиксированных взносов по пенсионному и медицинскому страхованию за самих себя. 



Патент на такси

По патенту могут работать только службы, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели. Патентная система налогообложения для такси удобна тем, что налоговая отчётность по ней не нужна: налоговую декларацию подавать не нужно, достаточно вести книгу доходов и расходов. Налог = стоимость патента. Патент заменяет другие налоги:


  • налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

  • налога на имущество физических лиц;

  • налога на добавленную стоимость (НДС).


Патент для ИП на такси: чем ограничен

Кроме того, что патен могут использовать только индивидуальные предприниматели, Налоговый кодекс устанавливает несколько правил для работы по этому налоговому режиму.

  • У ИП должно быть не более 15 работников (при том по всем видам деятельности, которую он ведёт)

  • Годовой доход ИП (по всем видам деятельности) не должен превышать 60 млн рублей

  • Патент выдаётся на разные сроки в пределах одного календарного года: от 1 до 12 месяцев


Патент такси: сколько стоит патент на такси и как его оплатить

Стоимость патента просто рассчитать в онлайн-калькуляторе на сайте ФНС. Она будет напрямую зависеть от нескольких показателей:

  • срок действия патента

  • число посадочных мест в машине/ количество машин — выбор показателя для расчёта зависит от конкретного региона


Порядок оплаты патента зависит от срока его действия.

  • Если патент на работу такси выдан на 6 и менее месяцев, то полную его стоимость нужно оплатить до окончания срока действия.

  • Если патент выдан на 6─12 месяцев, то 1/3 от его стоимости оплачивается не позднее 90 дней от начала действия, а остальная часть стоимости оплачивается до окончания всего периода действия патента.  


Патент для такси в 2019 году: как получить

Чтобы использовать патент на такси в 2019 году, нужно заполнить и подать заявление на переход на эту систему в налоговую службу по месту ведения бизнеса. Подать заявление на патент можно вместе с документами на регистрацию ИП или за 10 дней до начала деятельности. Получить патент вы сможете через 5 дней.

Образец заявления на патент такси

Скачать образец заполнения патента на такси для ИП

патент на такси 2019


УСН

По упрощённой системе налогообложения могут работать как организации, так и индивидуальные предприниматели. Но этот вид налога больше подойдёт для малого и среднего бизнеса, так как имеет ограничения. Также нужно помнить, что сменить УСН на другую систему налогообложения можно только после завершения налогового года.


Режимы оплаты УСН

Для уплаты налогов по УСН можно выбрать один из двух объектов налогообложения: доходы — налог платится с суммы доходов, или доходы минус расходы — налог платится от суммы доходов, уменьшенной на сумму произведённых расходов. 

Платить налог нужно авансовыми платежами по каждому отчётному периоду. Вообще налоговый период по УСН составляет 12 месяцев, то есть государство получает всю сумму налога в конце календарного года. Но для равномерности платежей налоги нужно платить каждый квартал, а в конце года подавать декларацию о годовом доходе службы. 

Заплатить налоги по УСН нужно до 25 апреля, затем до 25-го июля и до 25-го октября. Подать налоговую декларацию и заплатить налог по итогу года — до 31 марта для организаций, и до 30 апреля для индивидуальных предпринимателей.

Сменить объект налогообложения получится только со следующего налогового года и по письменному заявлению в ФНС. 

Такси при объекте УСН доходы

  • Ставка налога УСН от суммы доходов составляет 6%

  • Ставка может быть снижена до 1% в отдельных регионах

  • Сумма дохода для расчёта налога берётся за отчётный период: если отчитываетесь за квартал, то налог платится за доходы за квартал, если за 9 месяцев, то рассчитывайте налог от дохода за 9 месяцев

Услуги такси при УСН доходы минус расходы

  • Ставка равна 15% от разницы размера дохода и расхода за отчётный период 

  • В отдельных регионах ставка налога может быть снижена 

  • ИП при УСН «доходы минус расходы» могут платить только 1% налога, если сумма налогов за год оказалась меньше 1% от полученных за год доходов


Пример расчёта по итогам года:

  • За год служба получила доход 1 000 000 ₽. Расход за год составил 800 000 ₽.

  • База для обложения налогом = 1 000 000 ₽ - 800 000 ₽ = 200 000 ₽

  • Сумма налога = 200 000 ₽ * 15% = 30 000 ₽ 

  • Сумма налога составляет 0,3% от годового дохода службы, это меньше 1% значит действует правило минимального налога в 1% от дохода.

  • Значит, налог по итогам года = 1 000 000 ₽ * 1% = 10 000 ₽


ИП на УСН такси 2019: условия


Ограничения по УСН для ИП

  • Сотрудников в службе должно быть меньше 100 человек

  • Годовой доход не должен превышать 150 млн рублей

  • Остаточная стоимость не должна превышать 150 млн рублей


Какие налоги заменяет УСН для ИП

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  • налог на имущество физлиц, кроме налога на имущество по кадастровой стоимости 

  • налог на добавленную стоимость (НДС)


Сниженный процент

  • В некоторых регионах России для ИП действует сниженная ставка по УСН (уточнить ставку для своего региона можно на сайте ФНС)

  • ИП при УСН «доходы минус расходы» могут платить только 1% налога от доходов, если сумма налогов за год оказалась меньше 1% от полученных за год доходов.

  • Для ИП без работников при объекте УСН «доходы», действует налоговый вычет фиксированных страховых взносов в полном размере  



УСН ИП такси: нужна ли касса

Выше мы уже писали, что сейчас службы должны использовать в работе онлайн-кассы и либо выдавать клиентам печатные чеки, либо показывать в конце поездки QR-код со ссылкой на чек. Но в законе 54-ФЗ предусмотрено исключение для индивидуальных предпринимателей, которые не наняли работников: ИП без работников могут не применять кассы до 1 июля 2021 года.


Онлайн касса для ИП такси на УСН нужна, если:

  • ваша служба оформлена как юрлицо;

  • вы как ИП работаете с наёмными сотрудниками.


Онлайн касса для ИП такси на УСН  НЕ нужна, если:

  • вы как ИП не нанимали работников — вам можно работать на УСН без кассы до 2021 года. 


Организации такси на УСН: условия


Ограничения по УСН для организаций

  • Сотрудников в службе должно быть меньше 100 человек

  • Годовой доход не должен превышать 150 млн рублей

  • Остаточная стоимость не должна превышать 150 млн рублей

  • У службы не может быть филиалов

  • В уставном капитале организации не может быть больше 25% участия других юрлиц

  • Для перехода на УСН доход службы в течение последнего года не должен быть больше 112,5 млн рублей


Какие налоги заменяет УСН для организаций

  • налог на прибыль организаций, кроме налога с дивидендов

  • налог на имущество организаций, кроме налога на имущество по кадастровой стоимости

  • налог на добавленную стоимость (НДС)



Налог такси по ОСНО

Выбирая эту систему, вы обязаны будете вести полноценный документооборот всех финансовых операций, платить подоходный налог (НДФЛ), налог на имущество и налог на добавленную стоимость (НДС). 

Данная система сложна как с точки зрения бухгалтерской отчетности, так и с точки зрения затратности её использования. Основным и очень значительным недостатком для осуществления деятельности организации, является сложность в оформлении и сдачи отчетности. Необходимость строго соблюдать все нормы бухгалтерского документооборота и тонкости сдачи регулярной отчетности в контролирующие органы вынуждает предпринимателей нанимать на работу квалифицированного бухгалтера, и обязывать водителей выписывать, учитывать и правильно оформлять все приходные органы и квитанции за каждый заказ. В теории это кажется не так сложно, как на практике.


Деятельность такси налогообложение: какую систему выбрать

Невозможно посоветовать одну наиболее выгодную систему, выбор зависит от особенностей ведения вашего бизнеса: сколько машин, какой доход, есть ли филиалы, в каком регионе работает служба и т.д. Также нужно помнить, что помимо расходов на налоги по доходу службы, вы обязаны платить взносы за сотрудников: пенсионное и медстрахование, то есть реальные налоговые затраты для каждой службы будут индивидуальны. 


Какую систему налогообложения выбрать для такси юрлица

Налог на такси ПСН

ПСН юрлицам не подходит, потому что патент рассчитан только на ИП.

Система налогообложения такси ОСНО

ОСНО подойдёт крупным службам с большим доходом и автопарком и с филиалами.

Ограничений по количеству машин и сотрудников нет, но очень сложно рассчитывать налог и отчитываться. Если есть возможность использовать специальную систему, то лучше отказаться от ОСНО.

Такси на ЕНВД или УСН

ЕНВД в чистом виде подойдёт только службам с собственным, при том небольшим автопарком, без наёмных ИП. Не подойдёт для московских служб.

  • Если вы нанимаете отдельных ИП, то ЕНВД не подойдёт, используйте УСН. 

  • В Москве нет возможности работать на ЕНВД.

  • При ЕНВД действует ограничение до 20 машин в автопарке, до 100 работников в штате

  • Рассчитывать налог нужно на каждый автомобиль.

  • Размер налога можно уменьшить на половину за взносы по пенсионной и медицинской страховке сотрудников .


УСН подойдёт службе без филиалов и с привлечёнными ИП

  • При УСН вы не сможете нанять больше 100 сотрудников, а доход не должен превышать 150 млн рублей



ИП такси: система налогообложения

ИП как форма организации бизнеса такси удобна тем, что для предпринимателей действуют различные налоговые вычеты и упрощения, особенно для ИП без работников. 

  • В отличии от юрлица ИП может работать на патенте

  • Не платит налог с дивидендов, значит может свободно потратить оставшуюся после оплаты налогов часть дохода

  • Налоговая отчётность для ИП проще

  • Не требуется юридический адрес для работы, потому что ИП регистрируется по месту проживания


Однако у ИП есть свои налоговые минусы: за просрочки он отвечает личным имуществом и должен платить за себя фиксированные взносы.


ИП такси: система налогообложения 2019 — какой налог выбрать

Для ИП доступны все системы налогов: патент, упрощёнка, вменёнка и основная. 


Налог ИП такси на ОСНО

ОСНО для ИП невыгодна. Может подойти, только когда предприниматель в данный момент покупает недвижимость и хочет получить вычет по НДФЛ от покупки.

  • ограничений по количеству машин и сотрудников нет

  • НДФЛ 13%, НДС 20%, но от НДС предприниматели могут получить освобождение, если доход за 3 месяца не превышает 2 млн рублей

  • не удобна для ИП тем, что ставка налога для всех регионов одинаковая, тогда как для специальных режимов налогообложения в регионах действуют поблажки

  • сложна в расчёте и отчётности


Налогообложение ИП такси на ЕНВД

ЕНВД для ИП подходит для небольших и средних служб не из Москвы с собственным автопарком (до 20 машин) и наёмными водителями (не ИП)

  • Если ИП нанимает отдельных ИП, то чисто ЕНВД не подойдёт, надо использовать его совместно с УСН или ПСН

  • До 20 машин в автопарке и до 100 устроенных работников в службе

  • Ставка налога своя в каждом регионе

  • Налог можно уменьшить за счёт вычета взносов в пенсионный и медицинский фонды страхования

  • В Москве не применим


ИП услуги такси система налогообложения на патенте

Патент (ПСН) для ИП подходит для служб с небольшим штатом наёмных работников и тех, кто привлекает других ИП. ПСН очень проста в расчёте — платёж за патент фиксирован и заменяет отчётность.

  • Работников до 15 человек

  • Доход в год до 60 млн рублей

  • Отчётность не требуется

  • Стоимость патента своя в каждом регионе

  • Стоимость патента рассчитывается по количеству машин или на каждую машину по количеству посадочных мест

  • Не очень выгодна для ИП с собственным автопарком


ИП на УСН: такси 2019

УСН для ИП является наиболее удобной системой, если есть наёмные работники. Подходит для средних и больших служб без филиалов, подходит для сотрудничества с другими ИП.

  • До 100 работников

  • До 150 млн рублей годового дохода

  • Считать налог просто, можно выбрать наиболее выгодный вариант оплаты налога: от дохода или от разницы доходов и расходов, платить нужно авансовыми платежами каждый квартал



ИП для такси какие налоги 2019

ИП платит несколько видов налогов:

  • Фиксированные платежи в пенсионный и медицинский фонды за себя и за сотрудников, если они есть

  • Налоги по одной из систем налогообложения


Посчитаем, сколько налогов заплатит ИП без работников на патенте в 2019 году (если у ИП есть работники, то нужно умножить фиксированные взносы и стоимость патента на количество работников)

Фиксированные взносы за себя 

  1. Взнос в пенсионный фонд

    1. при доходе за год не более 300 000 ₽  = 29 354 ₽

    2. при доходе за год более 300 000 ₽  = 29 354 ₽ + 1% от суммы превышения дохода, но не больше 234 832 ₽

  2. Взнос в медицинский фонд = 6 884 ₽

Стоимость патента на год = примерно 18 000 ₽ за одну машину

Какое налогообложение выбрать для водителей такси и для служб

В итоге, и для службы такси, и для ИП при выборе налогообложения лучше избегать ОСНО, потому что в этой системе нет поблажек. ОСНО подойдёт только очень крупным службам с филиалами. В остальных случаях выгоднее выбрать один из трёх специальных режимов уплаты налогов: ПСН, УСН или ЕНВД. Какой вариант подойдёт именно вашему бизнесу, нужно выяснять индивидуально: значение имеет количество автомобилей и сотрудников, регион работы и форма организации бизнеса.

 
У вас бизнес такси?
Скачайте бесплатный комплект из 14 материалов и узнайте, как увеличить его эффективность

Читайте также:
14.08.2019
ОКВЭД такси: какие использовать коды

Каждый бизнес в России должен присвоить себе код из общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Кодов можно выбрать несколько, если компания или ИП занимаются одновременно разными видами деятельности. Расскажем, какие коды ОКВЭД может использовать служба такси или таксист-ИП.

1
25.07.2019
Школа оператора в Волгограде: как выстроить эффективную систему работы в службе

С 22 по 26 июня 2019 года состоялось выездное обучение Школы оператора, в котором приняли участие сотрудники службы такси «Престиж» в г. Волгоград. Мы расскажем, какие задачи службы необходимо было решить, как проходило обучение и каких результатов удалось достичь.

430
27.06.2019
5 способов увеличить количество заказов с помощью Голосового робота

Заметили, что уменьшилось количество заказов, созданных с помощью Голосового робота? Голосовой робот – это автоматизированный сервис, поэтому стоит проверить его условия работы, которые могут мешать исправному созданию заказа. Для увеличения количества заказов воспользуйтесь специальной инструкцией.

604
30.05.2019
6 самых главных вещей для оборудования диспетчерской такси

Вы задумались об открытии службы такси или ее автоматизации с помощью программы? В таком случае не обойтись без специального оборудования для диспетчерской. Какие нужны компьютеры, как собрать их в единую сеть, всё о шлюзах, телефонии и подключении к интернету — расскажем в этой статье.

663
Комментарии для сайта Cackle